Se você receber uma opção para comprar ações como pagamento por seus serviços, poderá ter receita quando receber a opção, quando exercer a opção ou quando alienar a opção ou ação recebida ao exercer a opção. Existem dois tipos de ações Opções de compra de ações. Opções concedidas sob um plano de compra de ações de empregado ou um plano de opções de ações de incentivo são opções de ações estatutárias. As opções de ações que são concedidas nem sob um plano de compra de ações de empregado nem um plano ISO são opções de ações não estatutárias. Receita não tributável para ajudar a determinar se você recebeu uma opção de compra de ações estatutária ou não estatutária. Opções de ações estatutárias. Se seu empregador lhe conceder uma opção estatutária de ações, geralmente não inclui qualquer quantia em sua receita bruta quando recebe ou exerce a No entanto, você pode estar sujeito a imposto mínimo alternativo no ano em que você exerce um ISO Para obter mais informações, consulte o formulário 6251 Instruções Você tem imposto Ou quando você vende o estoque que você comprou exercitando a opção Você costuma tratar este valor como um ganho ou perda de capital. No entanto, se você não atender aos requisitos especiais período de detenção, você terá que tratar a renda da venda como ordinária Renda Incluir estes valores, que são tratados como salários, com base na ação na determinação do ganho ou perda na disposição da ação Consulte a publicação 525 para detalhes específicos sobre o tipo de opção de compra de ações, bem como as regras para quando a renda é Informado e como o rendimento é relatado para fins de imposto de renda. Opção de Compra de Ações Incentivos - Após o exercício de um ISO, você deve receber de seu empregador um Formulário 3921 PDF, Exercício de uma Opção de Compra de Incentivo sob Seção 422 b Este formulário relatará datas importantes e valores necessários Para determinar a quantidade correta de capital e renda ordinária, se aplicável, para ser relatado em seu retorno. Plano de Compra de Ações do Empregado - Após a sua primeira transferência ou venda de ações adquiridas por exercício Uma opção outorgada sob um plano de compra de ações para empregados, deverá receber do seu empregador um Formulário 3922 PDF, Transferência de Ações Adquiridas Através de um Plano de Compra de Ações para Empregados sob Seção 423 c Este formulário informará datas e valores importantes necessários para determinar a quantidade correta de Capital e renda ordinária a ser relatada em sua return. Nonstatutory Stock Options. If seu empregador lhe concede uma opção de ações não estatutárias, o montante de renda a incluir eo tempo para incluí-lo depende se o justo valor de mercado da opção pode ser prontamente Determinado Justo Valor de Mercado - Se uma opção é negociada ativamente em um mercado estabelecido, você pode prontamente determinar o valor justo de mercado da opção Consulte a publicação 525 para outras circunstâncias sob as quais você pode prontamente determinar o valor justo de mercado de uma opção E as regras para determinar quando você deve declarar o lucro de uma opção com um valor de mercado prontamente determinável. Valor de Mercado - A maioria das opções não-estatutárias não tem um valor de mercado facilmente determinável Para opções não estatutárias sem um valor justo de mercado prontamente determinável, não há evento tributável quando a opção é concedida, mas você deve incluir no resultado o valor justo de mercado da ação recebida No exercício, menos o valor pago, quando você exerce a opção Você tem renda tributável ou perda dedutível quando você vende as ações que recebeu ao exercer a opção Você costuma tratar esse valor como um ganho ou perda de capital Para informações específicas e requisitos de relatórios, Para a publicação 525.Página última revisada ou atualizada em 17 de fevereiro de 2017.Topic 429 - comerciantes em informações sobre valores mobiliários para Formulário 1040 Filers. This tópico explica se um indivíduo que compra e vende títulos qualifica como um comerciante em títulos para fins fiscais e como os comerciantes devem Relatar as receitas e despesas decorrentes do negócio de negociação O termo de segurança é definido no Internal Revenue Code seção 475 c 2 In gene A seguridade de longo prazo inclui uma parcela de ações, participações de propriedade beneficiária em certas parcerias e trusts, evidências de endividamento e certos contratos de principal nocional, bem como evidência de um interesse ou de um instrumento financeiro derivado em qualquer desses itens E certos hedges identificados desses itens Consulte a seção 475 c 2 para obter uma lista completa de itens que se qualificam como uma garantia Para entender melhor as regras especiais que se aplicam aos comerciantes em valores mobiliários, é útil rever o significado dos termos investidor, Comerciante e comerciante ea maneira diferente em que eles relatam os rendimentos e despesas relacionadas com as suas actividades. Os investidores normalmente compram e vendem títulos e esperam receita de dividendos, juros ou apreciação de capital Eles compram e vendem esses títulos e mantê-los para uso pessoal Investimento que eles não estão realizando um comércio ou negócios A maioria dos investidores são pessoas físicas e detêm esses títulos por um período de tempo substancial As vendas do Os valores mobiliários representam ganhos e perdas de capital que devem ser informados no Formulário 1040, Anexo D PDF, Ganhos e Perdas de Capital e no Formulário 8949 PDF, Vendas e Outras Alienações de Ativos de Capital conforme apropriado Os investidores estão sujeitos às limitações de perda de capital descritas na seção 1211 b, além da seção 1091 lavar regras de vendas Investidores podem ser capazes de beneficiar de uma dedução para as despesas de produção de rendimentos de investimento tributáveis Estes incluem despesas de aconselhamento de investimento e aconselhamento, taxas legais e contabilísticas e boletins de investimento Eles relatam essas despesas No Formulário 1040, Anexo A PDF, Deduções Detalhadas como deduções diversas permitidas na medida em que excedam 2 do rendimento bruto ajustado Também podem deduzir juros pagos por dinheiro para comprar ou transportar bens de investimento que produz rendimentos tributáveis no Anexo A, mas sob a secção 163 d, a dedução não pode exceder o rendimento líquido de investimento As comissões e outros custos de aquisição ou alienação de Os títulos não são dedutíveis, mas devem ser usados para calcular o ganho ou a perda na alienação dos valores mobiliários. Tópico de Revisão 703 Base de Ativos para Informações Adicionais Os rendimentos de investimentos não estão sujeitos a imposto de auto-emprego Para mais informações sobre investidores, Despesas. Os titulares de valores mobiliários podem ser pessoas físicas ou jurídicas Comerciantes comprar, deter e vender valores mobiliários a seus clientes no curso normal de seu comércio ou negócio Às vezes eles mantêm um estoque Os negociantes são distinguidos dos investidores e comerciantes porque eles têm clientes e derivam seus Rendimentos provenientes da comercialização de valores mobiliários para venda a clientes A Secção 475 exige que os concessionários mantenham e mantenham registos que identifiquem claramente os valores mobiliários detidos para ganho pessoal em relação àqueles detidos para utilização na sua actividade Os negociantes devem relatar ganhos e perdas associados à alienação de valores mobiliários, Regras de mercado a seguir discutidas. É um comerciante em valores mobiliários, no negócio de compra e venda de valores mobiliários para a sua própria conta A lei considera que este é um negócio, mesmo que um comerciante doesn t manter um inventário e não tem clientes para estar envolvido no negócio como um comerciante em Você deve satisfazer todas as seguintes condições. Você deve procurar lucrar com os movimentos diários do mercado nos preços de títulos e não de dividendos, juros ou apreciação de capital. Sua atividade deve ser substancial e. Você deve exercer a atividade com Continuidade e regularidade. Os fatos e circunstâncias a seguir devem ser considerados para determinar se sua atividade é uma negociação de valores mobiliários. Períodos de detenção típicos para títulos comprados e vendidos. A freqüência eo valor em dólar de suas operações durante o ano. A extensão em que você persegue A atividade para produzir renda para um meio de vida e. A quantidade de tempo que você dedica à atividade. Se a natureza de suas atividades de negociação não se qualificar como um negócio, você Re considerado um investidor e não um comerciante Não importa se você se chamar um comerciante ou um dia comerciante, você é um investidor Um contribuinte pode ser um comerciante em alguns títulos e pode deter outros títulos para o investimento As regras especiais para os comerciantes don t Aplicam-se a esses títulos detidos para investimento Um comerciante deve manter registros detalhados para distinguir os títulos detidos para investimento dos títulos na empresa de negociação Os títulos detidos para investimento devem ser identificados como tal nos registros do comerciante no dia em que os adquire Por exemplo, mantendo-os em uma conta de corretagem separada. Traders relatório suas despesas de negócios no Formulário 1040, Schedule C PDF, Lucro ou Perda From Business Sole Proprietorship As limitações da Tabela A, que se aplicam aos investidores, não se aplicam aos investidores Juros pagos ou incorridos em um negócio de negociação As comissões e outros custos de aquisição ou alienação de valores mobiliários não são dedutíveis, mas devem ser usados para calcular gai Ou perda na alienação dos valores mobiliários Ver Tópico 703 Base de Ativos Os ganhos e as perdas com a venda de valores mobiliários de ser um comerciante não estão sujeitos a imposto sobre o trabalho por conta própria. A eleição Mark-to-Market. Traders pode optar por usar o mark-to Se um comerciante não fizer uma eleição válida de mark-to-market sob a seção 475 f, então ele ou ela deve tratar os ganhos e perdas de vendas de títulos como ganhos e perdas de capital e relatar as vendas em Formulário 1040, Anexo D PDF, Ganhos e Perdas de Capital e no Formulário 8949 PDF, Vendas e Outras Alocações de Ativos de Capital conforme apropriado Ao reportar na Tabela D, continuam a ser aplicadas as limitações nas perdas de capital e as regras de vendas de lavagem. O comerciante faz uma eleição atempada no mercado, então ele ou ela pode tratar os ganhos e perdas de vendas de títulos como ganhos e perdas ordinárias, exceto para os títulos detidos para investimento - veja acima que devem ser relatados na Parte II do Formulário 4797 PDF , Vendas de B Usiness Propriedade Nem as limitações em perdas de capital nem as regras de venda de lavagem se aplicam aos comerciantes que utilizam o método de contabilização de mercado a mercado. Em geral, um comerciante deve fazer a eleição de marcação a mercado até a data de vencimento não incluindo extensões da Declaração fiscal para o ano anterior ao ano para o qual a eleição torna-se eficaz Você pode fazer a eleição, anexando uma declaração, quer à sua declaração de imposto de renda ou a um pedido de uma prorrogação de tempo para apresentar o seu retorno A declaração deve incluir as seguintes informações Que você está fazendo uma eleição sob a seção 475 f. O primeiro ano fiscal para o qual a eleição é eficaz e. O comércio ou negócio para o qual você está fazendo a eleição. Consulte o formulário 1040, Anexo D Instruções Ganhos e perdas de capital para Mais informações sobre como fazer a eleição mark-to-market É importante notar que, em geral, a seção 475 tarde f eleições não são permitidos. Depois de fazer a eleição para mudar para o mark-to-market método de conta Além de fazer a eleição, você também será obrigado a apresentar um Formulário 3115 PDF, Solicitação de Alteração no Método Contábil, veja Procedimento de Receita 2017-13 Publicação 550 Descreve os procedimentos para fazer uma eleição sob a seção chamada Regras Especiais para Comerciantes em Valores Mobiliários A não declaração do Formulário 3115 acima mencionado não invalidará uma eleição válida e atempada. Se você fez uma eleição válida sob a seção 475 f, a única maneira Para parar de usar a contabilidade de mercado para valores mobiliários é arquivar um pedido automático de revogação sob a Receita Procedimento 2017-29, Seção 23 02 De acordo com esse procedimento de receita, o pedido de revogação deve ser arquivado pela data original de devolução da declaração sem Em relação às prorrogações para o ano fiscal anterior ao ano de mudança Esta declaração de notificação de revogação deve ser anexada a essa declaração ou, se aplicável, a um pedido de extensão De tempo para arquivar que o retorno As revocações atrasadas não serão permitidas geralmente exceto em circunstâncias incomuns e impelindo. Última revisado ou atualizado 17 de fevereiro de 2017.Como opções conservadas em estoque são tributadas. Para os investors individuais para fora lá que dabbling em opções negociadas publicamente conservadas em estoque para o primeiro Uma opção de venda dá ao detentor o titular da opção o direito de vender um determinado estoque negociado publicamente a um preço de exercício fixado preço em ou antes de um especificado Data Uma opção de compra, por outro lado, dá ao titular o direito de comprar um título a um preço definido. Agora, se em vez de comprar uma opção, você conceder a alguém uma opção de compra ou de venda, você é um escritor opção Como tal, Você recebe uma taxa de prêmio do titular em troca de assumir o risco. Como um titular, você pode adquirir sua opção, quer por pagar um prémio a um escritor para uma nova opção emitida ou através da compra de uma opção existente no mercado aberto. R as regras fiscais. Se você possui opções, elas expirarão ou não serão exercidas na data de vencimento porque elas são inúteis, 2 sejam exercidas porque estão no dinheiro ou 3 vendidas antes de expirarem. Se sua opção expirar, você obviamente Sofreu uma perda de capital geralmente de curto prazo porque você manteve a opção por um ano ou menos Mas se foi realizada mais, você tem uma perda de capital a longo prazo Por exemplo, digamos que você compre uma opção de venda de seis meses com um preço de exercício de 10 Por ação Na data de vencimento o estoque está vendendo por 20 Se você tem algum sentido, você vai deixar a opção expirar e, assim, incorrer em uma perda de capital de curto prazo Informe a perda que é o preço ou prêmio que você pagou para a colocar, mais a transação Na Parte I do Formulário 8949, que alimenta o Anexo D, introduzindo a data de compra de opções na coluna c, a data de expiração na coluna d, expirou na coluna e, eo custo, incluindo as taxas de transacção, na coluna f. Você exerce uma opção de venda vendendo ações para o escritor em t Ele designou o preço, deduz o custo da opção o prêmio mais quaisquer custos de transação do produto de sua venda Seu ganho ou perda de capital é longo prazo ou curto prazo dependendo de quanto tempo você possuiu o estoque subjacente Digite o ganho ou perda no Form 8949, apenas Como você faria para qualquer venda de ações. Se você exercer uma opção de compra por compra de ações do escritor ao preço designado, adicione o custo da opção para o preço pago pelas ações Isso se torna a sua base fiscal Quando você vender, você terá um curto A longo prazo ou a longo prazo de ganho ou perda, dependendo de quanto tempo você mantenha o estoque Isso significa que o período de retenção é redefinido quando você exercer a opção. Por exemplo, digamos que você gasta 1.000 em uma opção de compra de 8 de julho de 2017 300 partes de XYZ Corp em 15 por a parte Em 1 de julho de 2017, está vendendo para um 35 robust, assim que você exercita Adicione o custo de opção 1,000 às 4.500 gastadas nas partes 300 vezes 15 Sua base no estoque é 5.500, e Seu período de retenção começa em 2 de julho de 2017, no dia seguinte Adquirir as ações. Se você vender a sua opção, as coisas são simples Você tem um ganho ou perda de capital que é curto ou longo prazo, dependendo do seu período de detenção. Como mencionado, os escritores opção receber prêmios por seus esforços O recebimento do prémio Não tem consequências fiscais para si, o autor da opção, até que a opção 1 expire não exercida, 2 seja exercida ou 3 seja compensada numa transacção de fecho explicada abaixo. Quando expira uma opção de compra ou de venda, trata-se do pagamento do prémio como um curto prazo Ganho de capital realizado na data de vencimento Isso é verdade mesmo se a duração da opção exceder 12 meses Por exemplo, digamos que você escreveu uma opção de venda em 25 por ação para 1.000 ações da XYZ Corp para um prêmio de 1.500 Isso cria uma obrigação para você Comprar 1.000 ações a um preço de exercício de 25 Felizmente para você, o estoque sobe para 35, eo titular sabiamente permite a opção de expirar Você tratar o prémio de escrever a opção agora expirou como um ganho de capital de 1.500 curto prazo Par T I do Formulário 8949 da seguinte forma Insira a data de vencimento da opção na coluna c, os 1.500 como receitas da venda na coluna e, expirou na coluna f Se você escreveu a opção no ano antes de expirar, não há conseqüências fiscais no ano anterior . Se você escrever uma opção de venda que é exercido significado que você tem que comprar o estoque, reduzir a base fiscal das ações que você adquire pelo prêmio que você recebeu Mais uma vez, seu período de titularidade começa no dia após a aquisição das ações. Se você escrever um A opção de compra que é exercida significando que você vende o estoque, adicione o prêmio ao produto das vendas Seu ganho ou perda é de curto ou longo prazo, dependendo de quanto tempo você realizou as ações. Com uma transação de fechamento, sua obrigação econômica sob a opção que você Por exemplo, digamos que você escreve uma opção de venda de 1.000 ações da XYZ Corp em 50 por ação com uma data de vencimento de 5 de julho de 2017 Enquanto isso obriga você a comprar 1.000 ações em 50, pode ser Compensado por purcha Cantar uma opção de venda para 1.000 ações a 50 por ação Agora você tem tanto uma obrigação de comprar sob a opção de venda que você escreveu e um direito de compensação para vender sob a opção de venda que você comprou Para fins fiscais, a compra da opção de compensação é um fechamento Porque efetivamente cancela a opção que você escreveu Seu ganho ou perda de capital é de curto prazo por definição O valor é a diferença entre o prêmio que você recebeu por escrever a opção eo prêmio que você pagou para entrar na transação de fechamento Relate o ganho ou perda em O ano fiscal que você faz a transação de fechamento. Para fins de dedução de perdas de opções, as regras anteriores se aplicam a chamadas opções nuas Se você tiver uma posição de compensação em relação à opção, você tem um straddle Um exemplo de um straddle é quando Você compra uma opção de venda em ações apreciadas que você já possui, mas estão impedidos de vender atualmente sob regras SEC Diga a opção de venda expira perto do final do ano Se você ainda possui o off Definindo a posição no estoque no fim do ano, sua perda da opção expirada é geralmente dedutível somente na medida em que excede o ganho não realizado na ação Qualquer perda em excesso é diferida até o ano em que você vende o estoque Consulte a Publicação 550 do IRS para mais informações Straddles. Related Topics. Copyright 2017 MarketWatch, Inc Todos os direitos reservados. 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